+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Гражданское законодательство применяется к налоговым правоотношениям

ЗАДАТЬ ВОПРОС

ICQ: e-mail: justicemaker yandex. Причем сложилась парадоксальная ситуация, когда теория налогового права с трудом успевает осмысливать ту практику, которую создают высшие суды. В современных условиях Конституционный Суд РФ, Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ в своих решениях по спорам хозяйствующих субъектов с налоговыми органами сформулировали правовые позиции, которые принципиально поменяли научный взгляд на взаимосвязь налогового и гражданского права. В течение долгого времени бытовало мнение, что между гражданским и налоговым правом существует прямая связь. Гражданское право первично, а налоговое - вторично и зависимо от гражданского. В последние годы такой упрощенный взгляд на взаимосвязь налогового и гражданского права был подорван все чаще и чаще имеющим место переходом судов от формального к материальному подходу при рассмотрении споров хозяйствующих субъектов с налоговыми органами.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Гражданское законодательство определяет правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации интеллектуальных прав , регулирует отношения, связанные с участием в корпоративных организациях или с управлением ими корпоративные отношения , договорные и иные обязательства, а также другие имущественные и личные неимущественные отношения, основанные на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности участников.

Статья 2 ГК РФ. Отношения, регулируемые гражданским законодательством

Статья 2 НК РФ. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Комментируемая статья определяет группу правоотношений, которые регулируются законодательством о налогах и сборах.

Такие отношения складываются между государством и налогоплательщиком см. Москве от Следовательно, контроль за соблюдением налогоплательщиками указанных выше законодательств не относится к налоговому контролю. Судебная практика свидетельствует, что не относятся к налоговому законодательству и нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права.

Кроме того, налоговые отношения не включают в себя отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов. В Постановлении Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от Аналогичным образом нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации об утверждении результатов государственной кадастровой оценки земель регулируют земельные, а не налоговые отношения, указанные акты не относятся к нормативным правовым актам о налогах и сборах см.

Также следует разделять сферу правового регулирования гражданского законодательства и законодательства о налогах и сборах. Гражданское законодательство определяет правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации интеллектуальных прав , регулирует договорные и иные обязательства, а также другие имущественные и личные неимущественные отношения, основанные на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности участников.

К имущественным отношениям, основанным на административном или ином властном подчинении одной стороны другой, в том числе к налоговым и другим финансовым и административным отношениям, гражданское законодательство не применяется, если иное не предусмотрено законодательством. В Постановлении Восьмого арбитражного апелляционного суда от В Постановлении Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от При этом суд отклонил доводы ответчика о совершении истцом в сговоре с взаимозависимыми аффилированными с ним лицами действий, посягающих на интересы государства в сфере налогообложения, о длительном уклонении ответчиком от уплаты в бюджет законно установленных налогов посредством сокрытия получаемых от осуществления хозяйственной деятельности доходов путем обналичивания денежных средств с помощью фирм-однодневок.

Как отметил суд, доводы апелляционной жалобы не имеют правового значения при разрешении гражданского спора между истцом и ответчиком. В связи с этим нормы статьи ГК РФ к публичным отношениям, возникающим в сфере уплаты налогов и сборов, применению не подлежат. В Постановлении Девятого арбитражного апелляционного суда от Суд пришел к выводу о том, что поручение клиента банка было исполнено дважды, а именно первый раз за счет денежных средств, внесенных клиентом, путем их перечисления в бюджет РФ, второй раз путем списания денежных средств в бюджет РФ с корреспондентского счета истца.

Суд указал на обязанность ответчика возвратить сумму неосновательного обогащения и проценты , поскольку налогоплательщиком повторно платежный документ на уплату налогов в банк не представлялся, денежные средства были перечислены ошибочно с корреспондентского счета банка по причине технического сбоя.

Суд отклонил доводы налогового органа о том, что анализ норм статьи 2 ГК РФ и статьи 2 НК РФ не позволяет применять нормы гражданского законодательства к требованиям о возврате налога, денежные средства могут быть возвращены по заявлению клиента банка.

Как отметил суд, поскольку банк не является налогоплательщиком в отношении спорной суммы и обязанности по внесению налоговых платежей у кредитной организации в размере спорной суммы на момент списания не имелось, что не было опровергнуто ответчиком, спорная сумма не может рассматриваться как исполнение обязанности по уплате налога. В данном конкретном случае между банком и налоговым органом налоговых правоотношений не возникало, а имели место исключительно отношения, связанные с ошибочным перечислением денежных средств, не предназначенных для уплаты налоговых платежей, в которых налоговый орган осуществляет имущественные права и обязанности, выступает в суде на равных началах с иными участниками гражданских правоотношений.

В решении Арбитражного суда Свердловской области от Значимость положений статьи 2 НК РФ проявляется, кроме того, в том, что вопросы, прямо урегулированные законодательством о налогах и сборах, не могут разрешаться с использованием норм иных отраслей законодательства, в частности гражданского. Например, в Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от Суд принял во внимание положения пункта 1 статьи 2 НК РФ, согласно которому властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий бездействия их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения, урегулированы законодательством о налогах и сборах.

Как отметил суд, самостоятельность исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога предполагает уплату налога, пеней и штрафов за счет собственных средств, и в дальнейшем, при наличии к тому оснований, своевременный возврат или зачет излишне взысканных сумм налога, пеней и штрафов только данному налогоплательщику. Возможность передачи права требования, вытекающего из публично-правовых отношений, по договору уступки права требования цессии , регулируемой гражданским законодательством, законодательством о налогах и сборах не предусмотрена.

Следовательно, нельзя уступить право требования, возникшее в сфере правоотношений, не регулируемых гражданским законодательством. Таким образом, излишне взысканные с налогоплательщика суммы налога, пеней и штрафов подлежат возврату налоговым органом именно этому налогоплательщику. Позиция о том, что такие отношения, как возврат из бюджета излишне уплаченного налога, осуществляются налоговым органом в строгой законодательно установленной процедуре статья 78 НК РФ и обязательной во всех положениях для налогового органа, подтверждена и в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от Суд указал, что законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено участие третьих лиц в спорных налоговых правоотношениях, в том числе и по основаниям, возникающим из событий, фактов и сделок, совершенных в рамках гражданского законодательства.

Отсюда неправомерно и требование налогоплательщика о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами на сумму неуплаченного налога, поскольку установленная статьей ГК РФ ответственность предусматривается только за невыполнение денежного гражданско-правового обязательства. Верховный суд Кабардино-Балкарской Республики в Апелляционном определении от Отказывая в удовлетворения иска таможенного органа к иностранному гражданину о взыскании таможенных платежей, суд первой инстанции, со ссылкой на статью 70 НК РФ посчитав, что требование об уплате таможенных платежей должно было быть направлено плательщику не позднее трех месяцев со дня подачи им таможенной декларации, пришел к выводу о пропуске истцом срока для принудительного взыскания таможенных платежей, установленного пунктом 2 статьи 48 НК РФ.

Данный вывод был признан не соответствующим абзацу 2 статьи 2 НК РФ. Как отметил Верховный суд Кабардино-Балкарской Республики, часть 1 статьи 70 НК РФ, устанавливающая, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, не содержит указания на то, что она также регулирует и отношения по взиманию таможенных платежей.

Следовательно указанная норма права к рассматриваемым правоотношениям применена быть не может. В то же время, согласно статье 99 Таможенного кодекса Таможенного союза , таможенные органы проводят таможенный контроль после выпуска товаров в течение 3 трех лет со дня окончания нахождения товаров под таможенным контролем.

Таможенный контроль после выпуска товаров проводится в формах и порядке, которые установлены главами 16 и или 19 настоящего Кодекса. При этом следует учитывать, что налоговые отношения, ввиду того что они являются предметом регулирования налогового законодательства, должны строиться именно так, как это предписано нормами НК РФ. Как отметил суд, нормы действующего законодательства РФ не возлагают на работодателя обязанность возмещать сотрудникам расходы на уплату процентов по кредитам и займам на приобретение или строительство сотрудником жилого помещения.

Приняв решение по возмещению работнику расходов на уплату процентов, работодатель должен прописать это в трудовом договоре, заключенном с сотрудником, и или в коллективном договоре. Таким образом, только закрепив в трудовом договоре положение о возмещении работнику расходов на уплату процентов, организация-работодатель может включить в расходы на оплату труда, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, суммы подобного возмещения. Налоговый кодекс РФ Последняя действующая редакция с Комментариями.

Бесплатная консультация юриста по телефону:. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах Комментируемая статья определяет группу правоотношений, которые регулируются законодательством о налогах и сборах. Бесплатная юридическая консультация по телефонам:. У вас есть юридический вопрос? Вы можете получить бесплатную юридическую консультацию по следующим телефонам горячей линии ежедневно с до Бесплатный многоканальный номер для всех регионов РФ:.

Также вы можете заказать обратный звонок и вам перезвонит юрист-консультант. Последняя редакция Налогового кодекса Российской Федерации.

Комментарий к статьям. Судебная практика. Юридическая помощь.

Комментарии к СТ 2 НК РФ

Статья 2 НК РФ. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Комментируемая статья определяет группу правоотношений, которые регулируются законодательством о налогах и сборах. Такие отношения складываются между государством и налогоплательщиком см. Москве от

Вы точно человек?

Реклама на ЮрКлубе. Версия для печати. Перепечатка материалов возможна с обязательным указанием ссылки на местонахождение материала на сайте ЮрКлуба и ссылкой на www.

Все таки считаю, что гражданское и налоговое право это разные планеты и дрейфовать им в сторону сближения нет никаких оснований. Налоговое право никогда не станет таким же как гражданское. Как вы относитесь к идее соглашений о ценообразовании для целей налогов? Это ведь фактически договор о налогах, хотя всегда мы считали что "о налогах не договариваются"? Время от времени предпринимаемые попытки ввести процедуру медиации при разрешении налоговых споров тоже относятся к вопросу о проникновении инструментов частного в сферу публичного. Идея привлекательная, но в условиях реальности мало реализуемая, нужен независимый арбитр, который мог бы контролировать "договоренности" налоговиков и налогоплательщиков, должен ли эту роль выполнять арб суд, непонятно.

Отношения, регулируемые гражданским законодательством. Гражданский кодекс.

Гражданское законодательство определяет правовое положение участников гражданского оборота, основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав, прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации интеллектуальных прав , регулирует отношения, связанные с участием в корпоративных организациях или с управлением ими корпоративные отношения , договорные и иные обязательства, а также другие имущественные и личные неимущественные отношения, основанные на равенстве, автономии воли и имущественной самостоятельности участников. Участниками регулируемых гражданским законодательством отношений являются граждане и юридические лица. В регулируемых гражданским законодательством отношениях могут участвовать также Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и муниципальные образования статья

Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством

Быстрая навигация: Каталог статей Общие вопросы предпринимательской деятельности Налогообложение юридических лиц и индивидуальных предпринимателей К вопросу о применении к налоговым правоотношениям положений гражданского законодательства Дрыга М. В настоящий момент в открытом доступе находятся сотни публикаций специалистов, рассматривающих формы взаимодействия гражданского и налогового права. Большинство авторов считают, что существующая практика такого взаимодействия приводит к систематическому нарушению прав налогоплательщиков. Безусловно, именно гражданские правоотношения первичны и именно их основания юридические факты влекут налоговые последствия обязанности.

Главное Документы Эксперты. К ним относятся понятия юридического и физического лица, обязательства, гражданской правоспособности и т.

Содержание Следующая глава Раздел I. Гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений, неприкосновенности собственности, свободы договора, недопустимости произвольного вмешательства кого-либо в частные дела, необходимости беспрепятственного осуществления гражданских прав, обеспечения восстановления нарушенных прав, их судебной защиты. Граждане физические лица и юридические лица приобретают и осуществляют свои гражданские права своей волей и в своем интересе. Они свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условий договора. Гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. При установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения.

Этому может помочь своевременная консультация професионала. Кроме этого специалист может помочь в разрешении споров со страховыми компаниями при повреждении автомобиля в дорожно-транспортном происшествии, поскольку очень часто размеры компенсационных выплат занижаются или страховые компании вообще отказываются платить страховку. В этом случае возможно проведение дополнительной специальной экспертизы, по результатам которой устанавливается не только реальная величина страховых выплат, но и в судебном порядке производится взыскание со страховой компании затрат на дополнительную экспертизу, судебные издержки и компенсацию убытков.

Гражданское и налоговое право: практика применения и административных правоотношений, гражданское законодательство может быть применено.

Сервис получает информацию c постоянно обновляемой базы данных в режиме онлайн мобильных операторов таких как: Как пользоваться сервисом Вообще, самая лучшая тактика - изначально заявлять, что списывать вы никому давать не будете.

Вам предоставляются паспортные данные о владельце сим-карты, а именно: Автоматический сервис MOBAZ сконструирован для извлечения информации с базы данных зарегистрированных сим-карт, минуя операторов сотовой связи. Если вы предпочитаете самостоятельное обучение и не зависите от других учеников или студентов, то это ничуть вам не помешает.

Они хотят сделать 3 на 97 соответственно. Сейчас директором является тот, у которого 70.

Бесплатная юридическая помощь оказывается в виде: 1) правового консультирования в устной и письменной форме; 2) составления заявлений, жалоб, ходатайств и других документов правового характера; 3) представления интересов гражданина в судах, государственных и муниципальных органах, организациях в случаях и в порядке, которые установлены Федеральным законом, другими федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации; 4) в иных не запрещенных законодательством Российской Федерации видах (статья 6 Федерального закона).

Задайте вопрос юристу в онлайн чате, спустя 10 минут с Вами свяжутся опытные адвокаты в Краснодаре. Другое дело, если бесплатная юридическая помощь оказывается круглосуточно: 24 часа в сутки, без выходных и даже в праздники.

Муж согласия не даст,чисто из-за желания мне насолить. Я с ним не общаюсь,где проживает неизвестно,если звоню ему на сотовый телефон,то слышу только оскорбления в нецензурной форме. Хочу срочно продать (и есть покупатель),т. Как поступить в этой ситуации.

Поэтому услуги адвоката, нотариуса, юриста, которые помогут развязать не только семейные конфликтные ситуации, но и крупные корпоративные споры, просто необходимы. Грамотная правовая поддержка поможет, как физическому, так и юридическому лицу, правильно действовать в рамках закона, оценивать всевозможные риски, прорабатывать альтернативные варианты и принимать выгодные решения. Только юридическая консультация, предоставленная проектом "Юристы Красноярска", поможет не просто сторонним взглядом взглянуть на ситуацию, но и трезво ее проанализировать, и найти формулу выхода из любого негативного положения.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 2 я серия Юридическое лицо и закон
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Валерия

    Автор, а Вы в каком городе живете если не секрет?

  2. Самсон

    Эта весьма хорошая фраза придется как раз кстати

  3. Рената

    УХ!!!

  4. deocamve

    знаю что вроде прикольный