+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налоговые проверки задачи с решением

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Выездная проверка - это налоговая проверка, существляется по месторасположению плательщика налогов. Предмет выездной проверки — проверка того, правильно ли начислено и вовремя ли уплачено налоговые суммы. Задачи выездной проверки:. Анализ прав и обязанностей налоговых органов позволяет метод налоговой проверки определить как способ или совокупность приемов, при помощи которых налоговые органы устанавливают, соблюдалось ли налогоплательщиком в проверяемом периоде законодательство о налогах и сборах.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В ходе выездных налоговых проверок у проверяемых лиц нередко возникают вопросы о том, насколько правомерны действия налоговых инспекторов, как часто, в какие сроки и в каких формах могут проводиться проверки.

О выездной налоговой проверке

Виды налоговых проверок: что должны знать владельцы бизнеса. Есть разные виды налоговых проверок. Разобраться в них и запомнить особенности каждого вида непросто, если не изучать информацию по этому вопросу постоянно.

Однако общее представление о том, что и в каком случае могут проверить налоговые органы, иметь все же нужно. Из нашей статьи вы узнаете о понятии и видах налоговых проверок. Налоговая проверка — это действия фискальной службы, позволяющие выяснить, соблюдаются ли требования закона в процессе ведения коммерческой деятельности, вовремя ли уплачиваются налоги. Проверить налоговая может абсолютно любое предприятие независимо от способа его организации, наличия учредителей. Не имеет значение также, у какого ведомства оно в подчинении.

В рамках налогового контроля виды налоговых проверок могут быть разными. Важность их обусловлена тем, что:. Независимо от вида и формы налоговой проверки ей обязательно предшествует получение руководителем организации официального документа, который подтверждает, что налоговые инспекторы действуют на основании законодательства. Этот документ — разрешение на проведение процедуры. Налоговая служба вправе проверить деятельность организации за последние три года, в том числе и за текущий. Есть несколько видов проверок налоговых органов.

Опишем их детально. Каждый из указанных видов основан на законах, статьях Налогового кодекса РФ. Тема эта очень обширная, и ее изучение без помощи квалифицированных специалистов весьма затруднительно.

Материал данной статьи подготовлен на основании рекомендаций специалистов в области ведения бухгалтерского учета на предприятиях малого и среднего бизнеса.

Приведенная ниже информация поможет разобраться, что такое налоговая проверка и какие существуют виды налоговых проверок по налоговому законодательству. Конечно, и после прочтения материала могут остаться вопросы ввиду сложности темы, на них подробно ответить смогут сотрудники специализированной компании при обращении в нее.

Сначала рассмотрим камеральный вид налоговых проверок и особенности их проведения. В основе такой процедуры лежит территориальный принцип имеет значение местонахождение проверяющих органов. Цель камеральной проверки — выявить, соблюдает ли организация при осуществлении своей деятельности требования действующего налогового законодательства. Обязанностью проверяемого предприятия является предоставление следующих документов:. Во время аудита налоговая служба вправе потребовать у проверяемой организации предоставить и другие бухгалтерские бумаги.

В соответствии со статьей 88 Налогового кодекса РФ удовлетворение требований проверяющих является обязанностью организации. Проведение камеральной налоговой проверки осуществляется должностными лицами. При этом они могут действовать, не получая разрешающих документов от главы местных отделений налоговой службы, в течение 3 месяцев со дня подачи деклараций, которая является основанием для расчета и внесения определенных типов налогов, если в законодательстве РФ не оговорены другие сроки.

В случае выявления инспекторами недочетов, неточностей или ошибок в заполнении документов, противоречивости сведений обязанностью организации-налогоплательщика является исправить данные в бухгалтерских регистрах. Результаты проверки и предписание к устранению ошибок высылают представители проверяющего налогового органа. На исправление дается определенный срок. Возможное следствие данного рассмотрения — налоговые споры о возмещении или возврате вычете НДС, возврате экспортного НДС или налога на доходы предприятия.

Подача возражения по поводу его составления возможна в течение 15 рабочих дней с даты, когда акт был вручен. Согласно ст. Не забывайте о том, что информирование компании-налогоплательщика о начале процедуры не осуществляется. Проверяя в ходе камерального аудита декларации, где организация использует право на льготы, и декларации по НДС, где предъявляется налог к возмещению, инспекторы непременно потребуют предоставить документы, подтверждающие право применять вычеты НДС и льготы в соответствии со ст.

Есть несколько видов и методов проведения налоговых проверок камерального типа. По видам они классифицируются в зависимости от типа налога:. В ходе формальной проверки контролируют наличие у организации всех форм отчетности, требуемых действующим законодательством.

Это могут быть документы, подтверждающие факт предоставления льгот или экспорта продукции и т. Также контролю подлежит заполнение и наличие реквизитов, которые предусмотрены актами. Отметим, что вести отчетность можно как в письменном виде, так и в машинописном. Исправления в отчетных документах не допускаются. Если в какой-либо секции данных нет, необходимо ставить прочерк или ссылаться на недостаточные основания для ее заполнения.

Проверяющий смотрит, есть ли подпись руководителя предприятия, и затем оценивает ее подлинность путем сверки с имеющимися образцами. В конце на втором экземпляре инспектор ставит дату предоставления ему отчетной документации. Цель арифметической проверки — оценка правильности подсчета показателей, к примеру прибыли, которая облагается налогом.

Осуществляется сверка расчета сумм документа по горизонтали и вертикали. В ходе нормативной проверки налоговый инспектор оценивает, соответствует ли документ требованиям действующего законодательства. Этот вид аудита способствует выявлению документов незаконного содержания, установлению фактов необоснованного включения расходов в себестоимость продукции, неверного понимания налоговых ставок и т.

Проверяющий при оценке документов ссылается на нормативную базу о налогах и сборах. При проведении непосредственной камеральной проверки инспекторы логически рассматривают цифровые данные, используемые налогоплательщиком для расчета размера налога.

Есть разные выездные виды налоговых проверок. Организация налоговых проверок такого типа имеет целью проверить предприятие-налогоплательщика на правильность уплаты налоговых сборов и добросовестное исполнение обязанностей. Местом проведения процедуры является проверяемая организация. Предварительно глава территориального отделения налоговой службы должен дать разрешение на выездную проверку в письменном виде. Максимальный срок ее — 2 месяца. В некоторых случаях глава местного отделения может разрешить увеличить срок до 3 месяцев необходим письменный разрешающий документ.

Допускается проводить только одну выездную налоговую проверку в течение календарного года. Но если компания реорганизуется или ликвидируется, то процедура запускается независимо от того, когда была завершена предыдущая. Инспекторы вправе запросить в письменной форме оригиналы бухгалтерских документов компании.

Если им будет отказано в их предоставлении, то требуемые документы принудительно изымают, проверяемую организацию штрафуют в соответствии со ст. Когда выездная налоговая проверка завершается, компания-налогоплательщик получает справку с перечнем выявленных бухгалтерских ошибок и акт проверки. Возможна подача руководителем проверенной организации заявления с возражением по акту.

В соответствии со ст. На месте проверяют также компании при завершении соглашений о разделе продукции и лиц, исключенных из реестра резидентов Особой экономической зоны.

Стоит сказать, что часто целевую налоговую проверку рассматривают как отдельный вид налоговых проверок. В ходе целевого аудита проверяют, верно ли рассчитаны и внесены суммы налогов.

Проверяться могут какие-либо направления или финансово-хозяйственные операции предприятия. Процедура обеспечивает контроль взаиморасчетов с продавцами и потребителями оказываемых услуг, экспортно-импортные операции, долги п.

Выездные аудиты, проводимые налоговой службой, классифицируют по методу организации. Различают плановые и внеплановые проверки. Если предприятие заблаговременно получило уведомление о приезде инспекторов, то это плановая процедура.

Если же организацию проверяют, предварительно не уведомив, то это внеплановое мероприятие. Без предупреждения налоговая инспектирует редко, к примеру, при наличии подозрений, что нужные документы компания уничтожит. Основанием для проведения плановых процедур являются годовые планы контрольной работы, квартальные планы выполнения выездных проверок. Критерии, по которым эти планы составляются, строго не регламентированы. Тем не менее если компанией заинтересовалась налоговая, это неслучайно.

Результатом каждой проверки должно быть пополнение бюджета, то есть выявление неуплаченных взносов, начисление штрафов.

Поэтому в первую очередь в план выездных процедур включают предприятия, уклоняющиеся от уплаты налогов. Источники информации о недобросовестных налогоплательщиках могут быть разные. Так, анализируются результаты камеральных налоговых проверок. Обязательно выезжают в компании, которые не отчитываются о своих доходах или сдают нулевые декларации.

Подозрение может возникнуть, если данные отчета, поданного организацией, существенно отличаются от данных, подаваемых аналогичными компаниями. Вызывает вопросы также заметное колебание сумм взносов от месяца к месяцу при стабильных объемах выпуска продукции. Не избежать предприятию выездного налогового аудита и при наличии в прошлом нарушений, а также поступлении в инспекцию от Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям, прокуратуры и других ведомств информации о том, что оно скрывает налоги.

Кроме того, вероятность включения фирмы в план выездных мероприятий повышается, если она пользуется льготами. Помните: вы будете иметь больше шансов избежать выездной проверки, если ваша организация не будет выделяться на фоне других. Результатом выездного мероприятия становится подготовленный проверяющим органом акт в течение 2 месяцев после завершения процедуры. Содержание акта следующее:. Проверенной организации выдают копию акта. В случае отказа от него налоговиками ставится отметка, и бумаги отправляются по почте.

Через 6 дней после отправки акт числится полученным. Если компания не согласна с результатами проверки, считает их недействительными, то она вправе в двухнедельный срок после получения документа заявить об этом в соответствующий орган. Форма письма произвольная, но все опровержения должны быть обоснованны и подтверждены документально. Налоговый кодекс РФ в зависимости от объема работ выделяет следующие виды налоговых проверок:.

Задача целевых налоговых аудитов экспресс-аудитов — проконтролировать, соблюдаются ли требования законодательства по некоторым направлениям финансово-хозяйственной деятельности компании и отдельным финансово-хозяйственным процессам.

К ним относятся взаиморасчеты с поставщиками и клиентами, операции внешнеэкономического характера и т. Как правило, их включают в комплексные или выборочные процедуры, но возможно и отдельное их проведение.

Виды налоговых проверок: что должны знать владельцы бизнеса

Задача 3. Налоговая инспекция провела камеральную проверку ОАО"А". По её итогам налоговики оштрафовали фирму за неполную уплату сумм налога по статье НК РФ. ОАО "А" не согласилось с таким подходом и обжаловало решение в суде. При этом полагало, что НК РФ не предусматривает оснований и процедуры привлечения к налоговой ответственности по результатам камеральной проверки.

Выездная налоговая проверка: будь готов — всегда готов!

Виды налоговых проверок: что должны знать владельцы бизнеса. Есть разные виды налоговых проверок. Разобраться в них и запомнить особенности каждого вида непросто, если не изучать информацию по этому вопросу постоянно. Однако общее представление о том, что и в каком случае могут проверить налоговые органы, иметь все же нужно. Из нашей статьи вы узнаете о понятии и видах налоговых проверок. Налоговая проверка — это действия фискальной службы, позволяющие выяснить, соблюдаются ли требования закона в процессе ведения коммерческой деятельности, вовремя ли уплачиваются налоги.

Добрый день. Наше руководство решило купить летом всем сотрудником турпутевки, ведь их теперь можно Часть I. Раздел V.

Согласно действующему налоговому законодательству установлены два вида проверок.

В среднем на одну выездную налоговую проверку организации за год пришлось примерно 24 млн рублей доначислений доначисления при проверках ИП — 5,3 млн рублей, при проверках физлиц, не являющихся ИП, — 3,3 млн рублей. Отдельным вопросам проведения первоначальной и повторной выездной налоговой проверки посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Задания для семинарских занятий по курсу "Налоговое право. Общая часть" (дневное отделение)

Вопросы заданные по телефону - не публикуются на сайте и осуществляются на анонимной основе. Сервис работает в автоматическом режиме - Вы получите ваш заказ очень. Данные на сайте обновляются в онлайн режиме. С развитием интернета многие бытовые вопросы люди стали решать самостоятельно, используя при этом онлайн-источники.

Редакция не несет ответственности за мнения, высказанные в комментариях читателей. Вы можете видеть подобные вопросы в комментариях к статьям. С одной стороны, я по мере возможности, консультирую всех желающих.

Выездная проверка

Судебное взыскание страхового возмещения. Здесь Вы прочитаете базовую информацию, касающуюся судебного взыскания убытков от ДТП. Наши рекомендации поистине бесценны. Споры по КАСКО имеют ряд особенностей, узнать которые Вы можете в данном разделе. Особое внимание уделяется практическим аспектам возмещения ущерба от ДТП в рамках договора КАСКО. Взыскание утраты товарной стоимости (УТС). Узнать, что такое УТС, в каких случаях возмещается и от чего зависит ее размер, Вы можете .

Налоговые проверки

Собрав необходимую доказательную базу, адвокат приступает к составлению искового заявления или возражения на иск оппонента. Составление искового заявления или возражения на иск. Адвокат может провести беседу с оппонентом своего доверителя с целью урегулировать спор в досудебном порядке.

Оспаривая в суде решение налогового органа, основанное на указанных В ходе проведения налоговой проверки должностное лицо.

Новый инструмент в помощь продавцам и покупателям недвижимости Открыта продажа квартир в строящемся доме на улице Лобанка в Красном Бору-2. Новая партия евродвушек 48 кв.

ТОП- 7 объектов Минска, от которых захватывает дух Внимание. Банки снизили процентные ставки Квартиры с отделкой от застройщика - брать или не брать.

Эксперты назвали самые дешевые курорты в бархатный сезон Рейтинг возглавили российские курорты Черноморского побережья. Результаты исследования показали, что стоимость готового тура на эти курорты на двоих на неделю в октябре составит от 29 100 рублей, в сентябре - не менее 37 000 рублей. Сообщается, что эксперты подготовили п.

Задавая онлайн вопросы юристам, старайтесь описывать ситуацию полно, но при этом емко и кратко. Не стоит писать множество ненужной информации. Грамотно излагайте свои мысли и учитесь формулировать вопросы. Вы можете получить консультацию совершено бесплатно.

В подобных вопросах репутация сотрудников нашего юридического центра безукоризненна. Первичная консультация в качестве лакмусовой бумаги Как убедиться, что перед Вами достойная юридическая фирма и подходящий по всем статьям юрист по недвижимости. Доверьте работу нам Когда дело касается недвижимости, следует доверять решение вопроса специалистам с большим опытом.

Ввиду наличия в свободном доступе огромного количества информации по данной теме, к сожалению, далеко не всегда точной и профессионально составленной, между обывателями, не имеющими юридического образования, часто возникают споры, истина в которых рождается крайне редко.

Однако даже при наличии составленного в вашу пользу документа не всегда все проходит легко: могут найтись люди, несогласные с решением завещателя, наследники, о которых он даже и не знал и т. В таком случае без квалифицированной юридической помощи просто не обойтись. Впрочем, услуги такого плана могут понадобиться не только человеку, получающему наследство, но и другим категориям лиц:Важно, чтобы юрист, которому вы доверите заниматься решением своих вопросов, был компетентен именно в той отрасли права, где вам нужна помощь.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Аверкий

    И что из этого следует?

  2. Прокофий

    В этом что-то есть. Большое спасибо за помощь в этом вопросе. Я не знал этого.

  3. Прокл

    Всю ночь ты не смыкала ног.. Не надо иметь друзей – с друзьями надо дружить. – Весна покажет кто где срал ! Водка “Буратино”… Почувствуйте себя дровами… Одиночество- это когда есть E-mail, а письма присылает только сервер рассылки ! Бабу с возу! Кобылу – в позу! Надпись на водочной этикетке: “Перед злоупотреблением охладить”

  4. sasamafo

    Интересная заметка

  5. simpdropog

    Я думаю, что Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.